不久前，陕西省发展和改革委员会发布《关于印发2023年第二批优化营商环境典型经验做法的通知》，在全省各地各部门倡导推广涉及提升办事便利化水平、项目服务保障水平、信用管理水平等6个方面的25项典型经验做法。其中，国家税务总局安康市税务局“实施‘纳税信用培优’工程，助力优化营商环境”措施入选。
从安康市税务局了解到，自2023年1月起，安康市税务局实施“纳税信用培优”工程，通过对企业纳税信用实施全周期、动态化管理，帮助纳税人增强纳税信用意识，养成珍视纳税信用、维护和提升自身纳税信用的习惯，增强税法遵从度，并营造诚信经营、依法纳税的社会氛围。
统计数据显示，“纳税信用培优”工程实施后，2023年安康市纳税信用A级企业比上年增加55户，达到1042户；B级企业1.76万户，432家C级信用企业通过完善管理制度，信用级别提升为B级；税务部门共向企业推送信用预警信息3700多条，帮助1578家企业及时纠正涉税问题，避免信用受损。通过加强与政府部门、征信机构和行业协会等部门合作，1862家企业因纳税信用良好，在贷款融资、出口退税、工程招投标、资质审核等方面获得优待，使企业发展获得助力。
建档立制，动态追踪——纳税信用实施“培优”管理
“信用是市场经济的基石，完善的社会信用体系是良好营商环境的重要组成部分。中办、国办颁布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确，健全守信激励和失信惩戒制度，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。建立健全以‘信用+风险’为基础的新型监管机制。遵照《意见》精神，为进一步提升信用管理效能，让信用管理与涉税风险管理紧密衔接，使纳税信用在促进和激励企业诚信纳税、提高税法遵从度等方面切实发挥作用，自2022年9月起，安康税务开始在汉阴县试点实施‘纳税信用培优’工程。”安康市税务局党委委员、总经济师谭磊说。
据介绍，根据试点规划和安排，汉阴县税务局制作纳税信用培优成长卡、纳税信用培优成长手册等宣传产品发放给纳税人缴费人，向他们宣传纳税信用对于企业经营发展的重要性，列举守信激励和失信惩戒措施，以及日常如何关注企业经营风险、如何维护信用和防止企业信用失分等知识。
该局整合信用评定指标和企业涉税数据信息资源，推出信用预警措施。日常工作中如发现企业出现涉税风险，税务人员会向企业人员发送信息，提醒企业纠错。同时，结合税收网格化管理制度，建立以“台账管理+定期联系+精准辅导”为内容的企业信用培优管理机制，对纳税人信用实施动态跟踪管理，根据纳税人缴费人出现信用风险的具体情况，派员上门为企业提供针对性辅导，帮助企业增强涉税业务处理能力，消除涉税风险。
此外，汉阴县税务局还组建纳税信用修复团队，为有需求的企业“把脉问诊”，使其充分认识信用失分和信用降级原因，帮助企业通过加强自身管理、完善核算制度，提高管理能力，稳步提升信用等级。
按照守信激励、失信惩戒的信用管理原则，该局对A级信用企业在发票领用、出口退税审核等方面提供更多便利，让高信用等级纳税人充分享受信用红利；根据《失信纳税人惩戒措施清单》，对D级纳税人采取严格控制发票供应、提高监督检查频次、加强企业纳税评估、严格出口退税审核等措施，加强失信企业监管力度；与公安、市场监督、金融等相关部门对违法失信经营主体进行联合惩戒。
“纳税信用培优”工程实施后，汉阴县纳税人缴费人关注涉税风险，诚信纳税和维信、增信意识明显增强。在试点实施半年后开展的纳税信用评价活动中，汉阴县A级纳税人同比增长28.4%，B级纳税人同比增长16.6%，38户C级纳税人全部提级为B级。在当年进行的纳税人满意度调查活动中，汉阴县税务局获得陕西省第二名、安康市第一名的好成绩。
2023年初，安康市税务局在全市范围内开展纳税人缴费人走访问需活动，在此过程中了解到，很多纳税人缴费人希望提升纳税信用等级，助力企业经营发展，但不了解提升途径和方式。综合调研了解到的企业需求和前期汉阴县税务局试点效果，安康市税务局决定在全市范围内推广实施“纳税信用培优”工程。
为提高“纳税信用培优”工程实施效果，在总结保留汉阴税务有效措施基础上，安康市税务局总结制定《守信纳税人激励措施清单》《失信纳税人惩戒措施清单》《纳税信用修复项目清单》三张清单，进一步明确守信激励、失信惩戒和信用修复工作的重点及相关措施。同时，配套建立“三书一卡一台账”制度：针对不同信用级别企业制作“保优”建议书、“培优”计划书和“脱困”责任书；向企业发放纳税信用政策明白卡，扫除企业政策“盲点”；基层分局建立“纳税信用培优”工作台账，对辖区纳税人的信用状态做到心中有数。
预警纠偏，助力复信——增强纳税人“维信”“增信”意识
据了解，按照“预防胜于救治，及时化解风险”的工作思路，安康税务部门结合纳税信用评价工作，对企业日常经营中容易出现信用失分的行为、指标，以及可以获得信用加分的项目进行归集总结。
在此基础上，该局建立纳税信用预警模型，利用大数据技术，强化纳税人指标信息和涉税数据扫描分析。在此过程中，如发现企业存在涉税疑点和问题，具有“信用风险”，可能发生“信用失分”，会通过电子税务局、征纳互动平台和纳税服务群等媒介，“点对点”向企业法定代表人、财务负责人、办税人员等发送预警信息，提醒纳税人尽早纠正失误，避免信用失分。同时，根据企业具体情况，采取网络管理人员与业务骨干上门针对性“排险”、提供定向辅导等方式，帮助纳税人纠偏，以避免企业纠错不及时产生更大失信后果。
通过实施这些措施，安康税务纳税信用管理实现从“事后评价、事后告知、被动应对”到“动态管理、前置提醒、主动维护”的转变。
“税务部门的信息来得太及时了。有了这些提醒，我们可以迅速发现一些业务疏忽和失误，从而避免信用失分。”安康万达广场商业管理有限公司负责人王志彬感慨地说，不久前，该企业财务人员疏忽，有一笔税款未及时缴纳。收到安康市高新区税务局第一税务分局税务人员发来的预警提醒信息后，企业迅速补救，通过电子税务局缴纳税款，避免了失信减分风险。
“多亏税务机关及时提醒，我们企业信用才没有受损。”安康康元医药科技公司办税员小程在接受记者采访时说。
安康康元医药科技公司是一家从事医药研发、生产的科技型企业。不久前，该公司变更企业银行账号，但企业因为疏忽未及时到税务机关变更备案登记信息，导致企业为员工代扣代缴的个人所得税款没有及时扣缴。收到税务人员预警提示信息后，小程赶紧带着材料来到办税服务厅，在税务人员帮助下完成银行账户变更登记、第三方协议签订和税款补缴等事项，避免纳税信用受损。
这次“事故”发生之后，为了帮助企业提高涉税业务管理能力，避免出现类似涉税风险，影响企业发展，税务网格员和业务骨干一道，上门为康元医药公司做了针对性业务辅导，在向企业宣讲税收政策的同时，与财务人员一起仔细梳理发票管理、成本归集和收入申报等业务流程，帮助企业排查管理漏洞和风险点，进一步完善财务核算制度。
“在税务人员的帮助下，企业核算能力得到显著提升，财务管理也变得更加规范。目前，企业的纳税信用等级已经从B级提升到了A级。因为信用好，在没有抵押的情况下，前不久企业一次性获得500万元信用贷款。有了这笔钱，新研发项目启动就没问题了。”康元医药公司负责人吕生波高兴地说。
在增强纳税人维信意识，帮助企业提高管理能力维信、增信的同时，对于存在涉税违法行为的失信主体，安康市税务局依照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》规定，积极敦促失信纳税人及时改正错误，帮助其进行信用修复，重回经营发展的良性轨道。
汉阴县一家农产品销售公司由于接受他人开具的与实际经营情况不符的发票，并存在少缴税款情况，因此受到安康税务稽查部门处罚，纳税信用等级也被降为D级。事后，企业负责人李先生十分懊悔，找到税收管理员，希望能在税务机关帮助下纠偏改错，重塑企业形象。
为此，汉阴县税务局指派法制和征管部门的业务骨干，对企业进行业务辅导和信用修复。税务人员与企业人员一起分析总结信用失分原因，结合企业经营状况，制定纳税信用修复和提级计划。在帮助企业规范财务管理制度的同时，多次组织企业财务人员参加税务机关举办的税收政策法规培训会、发票开具使用专项培训等活动。此外，定期对企业进行回访，帮企业排查风险，并针对企业涉税疑问开展“一对一”辅导。在税务人员的帮助和企业努力下，2023年该公司纳税信用恢复到B级，并从银行申请到“税银贷”资金50万元。
“成功贷款之后，公司有了更多周转资金。信用修复后，企业销售渠道也越来越宽，预计今年我们的销售额会再上一个台阶。真心感谢税务人员的帮助。失信的教训太深刻了，以后我们一定用心经营，诚信纳税，争取能成为A级纳税人。”李先生说。
据统计，截至目前，安康市税务部门已帮助符合条件的287户企业完成信用修复，使企业信用级别从D级恢复到C级或B级。
守信优待，失信难行——企业日渐珍视纳税信用
按照社会诚信体系建设“守信者一路畅通，失信者寸步难行”的奖惩原则，安康税务部门持续强化纳税信用管理，并联合其他部门共同对守信和失信企业予以奖惩，随着各项激励和惩戒措施效果的显现，“好信用有价值，守信者有力量”正成为越来越多安康纳税人的共识。
为强化守信激励，不断提升高信用企业获得感和纳税信用附加值，安康市税务局按照《守信纳税人激励措施清单》对守信企业在发票领用、出口退税、资质审核等方面提供办税优待。同时，联合当地财政、市场监督、质监等社会信用体系建设联席成员单位，在融资信贷、财政补贴和项目招投标等多个领域，为高信用纳税人提供便利，助力企业经营。
此外，安康税务部门还联合银行等金融部门开展“税银互动”活动，加强诚信纳税企业资金扶持，帮助企业解决资金难题，助力企业发展壮大。纳税信用优良的企业，在提交申请后，在两个工作日内即可获得信用贷款。据统计，2023年，安康市已有1467户企业通过“银税互动”获得授信资金13.88亿元，企业数量比上年增加304户，授信金额同比增长20.87%。
“‘诚信是金’这句老话一点也没错。企业在经营过程中，越来越体会到好信誉、好信用的重要性。前不久，企业运营资金紧张，于是我们通过‘税银互动’项目向银行申请贷款，由于我们是A级纳税信用企业，各项审批一路绿灯，不到两天时间，企业账户就收到银行贷款资金，真是太解渴了。”安康市南方百货有限公司负责人张在荣表示。
安康市南方百货有限公司是安康一家规模较大的民营零售商业企业。由于管理制度完善、诚信纳税，已连续6年获评A级纳税信用企业。凭借优质的纳税信用，该企业不久前获得银行500万元信用贷款。
张在荣说：“现在的营商环境和市场氛围下，企业都比较重视客户反馈和消费意见，也越来越重视自身的商誉和信用评价。由于我们纳税信用好，企业因此在办税、贷款授信、招标采购等很多方面都受到了优待。我们一定继续努力，加强管理，诚信经营、诚信纳税，保持A级信用不褪色。”
在加强守信激励，为诚信纳税企业发展提供支持和助力的同时，对于具有虚开发票、偷逃税款和骗税等重大涉税违法行为的失信企业，安康市税务局与财政、城建、公安等部门协作，按规定进行联合惩戒。
安康市某商贸公司为了少缴税款，采取个人账户收取销售款、虚假申报的方式隐匿收入，安康税务稽查部门确认企业违法事实后，依法追征税款，对其进行处罚，并将其纳入涉税违法黑名单进行曝光，企业的纳税信用等级也因此被降为D级。
提及这段经历，该公司负责人王某懊悔不已：“一念之差，为了贪图小利，不仅受到处罚，而且信用等级降为D级以后，企业参与招投标等很多活动也受到影响，真是悔不当初！今后我们一定吸取教训，依法经营，诚信纳税，争取早日修复受损信用。”
安康市税务局党委书记、局长张平表示，随着信用激励、失信惩戒、信用预警和信用修复等纳税信用管理措施切实发挥作用，安康市纳税人实实在在感受到好信用给经营带来的助益，也看到了违法失信企业因受到惩戒带来的不利影响。越来越多的企业，开始重视纳税信用、维护纳税信用，并在税务机关的帮助下，通过完善管理制度、堵塞管理漏洞来提高管理水平，努力增信。下一步，安康税务部门将结合税收征管和企业需要，继续推行和完善“纳税信用培优工程”，让更多企业珍视信用、自觉维信增信，营造诚信纳税社会氛围和良好的营商环境，助力经济社会发展。
